一、移民前：把账做“干净”，把税算“明白”
个人资产尽职调查
– 建立“全球资产负债表”：按公允价值列示房产、股权、金融账户、加密货币、保单、家族信托受益权。
– 核对近5年个人完税记录（个人所得税APP可一键下载）。缺税的，先补税+滞纳金，否则移民国背景调查（如美国Form 8606/8854、加拿大T1135）会被追溯。
– 清理“公转私”历史：若曾用公司账户支付个人消费，需按“利息、股息、红利所得”补20%个税并做股东决议，否则移民国视为未申报海外收入，可罚75%甚至刑事移民西班牙申请条件。
公司股权处置方案
– 继续保留境内公司：要预设“非居民股东”架构，未来分红需代扣10%预提所得税；若移民国有CFC（受控外国公司）规则（美国>10%持股即申报Form 5471），利润即使未分配也要当期纳税。
– 计划出售：计算股权成本时，把历年留存收益对应的个人所得税一次结清（国税2014年第67号公告），否则移民国对增值部分再征一次资本利得税，造成双重征税。
– 家族控股公司：如设立BVI+香港多层架构，需在移民前至少一个完整财报年度完成“经济实质”测试，否则被移民国直接穿透。
外汇额度与资金出境路径
– 5万美元便利化额度只是“零售层”，大额需做“境内资产变现账户+QDII/跨境理财通+家族特殊目的公司SPV”组合。所有路径必须保留完税凭证，移民国银行对>USD10k现金交易自动报FinCEN/FAU。
二、移民中：申报节点与税务居民切换
“登陆日”如何判定
– 美国：以绿卡签发日或实质性居住（Substantial Presence Test）第一天为界；此前全球收入无需向美国报税，但之后即成为US Person。
– 加拿大：以Landing Paper入境且建立Residential Ties（银行账户、医保卡）当天；此前离境>183天可保持非税务居民。
– 澳洲：183天测试+常住意图测试；新西兰还有Permanent Place of Abode概念。
→ 建议登陆前1个月停发工资、奖金，把收入确认在中国完成，可减少移民国首年税基。
资产转移的“成本上台阶”Step-up
– 美国允许登陆时按公允价值重估房产/股票成本（但需书面评估报告备查）；加拿大无step-up，登陆日即视同“购入价”，以后出售按增值50%计入应税所得。
– 股票账户：提前把A股/港股从个人名下过户到家族离岸公司，未来出售由公司层面纳税，可避免移民国高税率。
信托与保险架构
– 不可撤销人寿保险信托ILIT（美国）：登陆前设立并完成3年“回望期”，身故赔偿免遗产税。
– 加拿大Resident Trust有21年视同处置规则，登陆前把高增值资产注入离岸信托可冻结税负。
– CRS信息交换：中国已加入CRS，境外保单/信托账户余额>USD1m自动回传国税总局；如未申报移民国税务局，视为偷税。
三、移民后：持续合规与退出机制
中国“户口+身份证”保留 vs 税务注销
– 中国不承认双重国籍，但允许持外国护照+中国永居（五星卡）；若注销户口，银行证券账户需变更为护照号，否则利息股息被代扣20%无法抵扣国外税。
– 境外所得豁免政策（财税2020年第3号公告）：取得境外永久居留权+连续居住满183天，可向中国税务局备案“境外所得免税”，避免两国双重征税移民泰国中介收费。
CFC/PFIC/FBAR噩梦表单
– 美国：持有非美国基金（含余额宝、港股ETF）>USD25k即PFIC，需逐日市值申报Form8621并按1291条“超额利息法”课税；迟报罚USD10k起。
– FBAR：海外金融账户合计>USD10k即网上申报FinCEN114；漏报罚50%账户余额或USD12.9万孰高。
– FATCA：资产>USD50k需附Form8938；与FBAR并行不替代。
Exit Tax（弃籍税）
– 美国：净资产>USD2m或过去5年平均净所得税>USD19*万（2024阈值），弃籍时视同按市价出售全球资产征收资本利得税；可通过提前分赠配偶或慈善基金会降至阈值以下。
– 加拿大：成为非税务居民时视同处置Departure Tax，但可用“延后纳税保证金”只付利息不清算；房产可申请Election延期至真正出售。
四、可落地的“时间表+资料包”
T-24个月
① 找国内所出具近5年个人所得税纳税清单+完税证明双语版；②找评估机构做房产/股权公允价值报告；③把历史公转私交易一次性补税并做股东决议留档。
T-12个月
① 在目标国找注册税务师EA/CPA或加拿大CPA/CGA签Pre-immigration Tax Planning Letter；②设立离岸BVI+香港公司并完成经济实质；③将高增值股票过户到该公司名下并做外汇登记。
T-1个月
① 停止中国公司工资发放；②结清年终奖个税；③把人民币换成外币并进入境外券商/银行账户，保留全部SWIFT电单。专业圣基茨移民中介
Landing当月
① 去当地社保号/医保号办理处留存“首次入境记录”；②在银行填写W-8BEN或加拿大NR301表，确认非税务居民预提税率；③找当地律师做Will + Power of Attorney + Healthcare Directive。
Landing后每年
① 固定用同一套会计科目表做全球资产负债表对账；②中美/中加/中澳双边税收抵免表及时申报；③每三年复核一次信托架构是否仍符合移民国新规。
五、常见误区提醒
× “我把房子直接赠与父母就不用申报了。”——美加澳都有5年回望期（Gift within 3–5 years still claw back），且父母未来继承给你仍要披露海外赠与。
× “用比特币就走出了CRS。”——链上地址虽匿名，但交易所已全面KYC；美国IRS用Chainalysis追诉成功率100%。
× “香港保单不记名。”——CRS下保险公司也是金融机构，保单现金价值>USD1m照样回传。
下一步行动建议
告诉我你的目标国家/签证类别（如加拿大SUV、澳洲188C、美国EB-5、希腊黄金签）、家庭净资产区间以及是否已成立境内公司，我可以给你一份Excel测算表：含登陆当年所得税、弃籍税、遗产税三节现金流预测。
如果你需要境内补税、资产评估或离岸架构落地资源，我可以提供国内百强所及香港TCSP持牌秘书公司对接名单（含报价区间）。
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