一、时间轴总览
T-12 个月：马来西亚护照移民公司
个人/家庭资产负债表初稿（含隐形资产）
选定目标国税务居民认定规则（183 天／永久住所／经济利益中心）
选定律所＋会计师事务所（最好有双边牌照：中国＋目标国）
T-9 个月：
4. 完成过去 5–7 年所有银行账户、证券账户、信托、保单、数字货币的“穿透式”对账
5. 启动“资产清洗”——把权属模糊、代持、未申报的资产做合规化（补税＋过户）
T-6 个月：
6. 出具正式《净资产鉴证报告》（Net Worth Attestation，大多由四大或国内前十会所出具，英文版＋公证）
7. 完成中国个人所得税“清算式”汇算清缴，取得《税收完税证明》
8. 关闭或降级高风险金融账户（P2P、数字货币交易所、场外配资）
T-3 个月：
9. 开立目标国“税务裸账户”（Tax-Bare Account，仅用于后续资金落地，不产生利息）
10. 把需要汇出的资金做成“三大件”：
a. 售房款：走外管局“移民财产转移”通道，额度=房产证价－贷款－税费，需完税凭证
b. 股权转让款：先完 20% 资本利得税，再开《税务备案表》，银行才给批汇贵州移民公司
c. 直系亲属赠与：≤5 万美元等值可走经常项目，超出部分需做“跨境赠与公证”
T-1 个月：
11. 办理《国际收支申报单》（Form 700/701），银行留底备查
12. 备份全部原始单据 PDF＋Excel（未来目标国 CRA/IRS/ATO 可能倒查 7 年）
二、核心模块拆解
中国税务“干净离场”
• 个人所得税：一次性奖金、股票期权、虚拟股、合伙企业分红，全部并入当年综合所得补税；否则未来若被金三系统追征，滞纳金每日万分之五。
• 企业所得税：如你名下有国内公司，移民前务必完成“股东变更”并缴纳 20% 股息红利个税；否则公司利润后续再分配给你时，将视为“非居民企业”，预提所得税 10%，但银行可能因你身份变更而拒绝直接汇出。
• VAT & 土地增值税：出售商铺、办公楼、非普通住宅，需提前测算土增税阶梯税率，必要时做“分合同”或“旧房评估价”筹划。
CRS & FATCA 账户筛查
• 先把所有海外账户列一张“CRS Map”：开户行、账户号、年末余额、利息股息。
• 关闭余额＜USD 25k 且零交易的“僵尸户”，减少错报风险。
• 对＞USD 1M 的账户，要求银行出具《CRS Self-Certification Form》副本，防止银行误把你报成中国税务居民。
Trust & Foundation 前置
• 若目标国有遗产税（美40%、日55%、英40%），可在离境前设立可撤销信托（RVT），把中国股权/房产装进去；等你拿到 PR/Citizen 后再转成不可撤销信托，可规避未来遗产税。
• 注意：中国目前不承认外国信托持有境内不动产，需先做“股权上翻”——把房产注入一家 BVI SPV，再由信托持股 SPV。
“资金路径”三段式合规
Step1：境内人民币→购汇→外币（银行留存全套单据）
Step2：外币→境外同户名账户（SWIFT MT103备注“Inward Remittance – Emigration”）
Step3：境外同户名→目标国同名账户（≤USD 100k/笔可免报 AML Large Cash Transaction）
任何一步出现断档（例如用亲戚账户过渡），未来都会被目标国金融机构视为“Structuring”，直接冻结。
PFIC & CFC 陷阱（主要针对美国）
• 如果你持有国内公募基金、银行理财、信托计划，离境前全部赎回；否则一旦成为美国税务居民，这些将被认定为 PFIC，每年按市值计价并加罚利息税。
• 国内有限责任公司利润若不分红，也会触发美国 CFC rules，需主动申报 Form5471并补交 GILTI tax（≥10% US shareholder）。
三、常见误区提醒
“五年外唯一住房免个税”≠可以全额购汇出境。外管局只看网签价与完税凭证，若你当年做低房价避税，现在只能按备案价核减，缺口部分永远出不去。
“地下钱庄”换汇后买房：未来出售时成本按零计算，资本利得税全额补；且一旦列入 FinCEN “Suspicious Activity Report”，十年内无法开美国银行账户。
“先移民后卖公司”：身份切换后再卖股权，中国税务局仍按“住所标准”追你个税；同时目标国也对你全球资本利得征税，双重征税只能靠税收协定减免，但程序极其繁琐境外出逃移民中介有责任。
四、交付成果清单（可交给你的律师/移民中介）
Net Worth Attestation（中英双语，会所盖章）
《个人所得税完税汇总表》（涵盖最近7年）台州土耳其护照移民中介
《CRS & FATCA Account Summary》Excel模板（含自动校验公式）
《资金出境路径图》PDF（每段 SWIFT Message No.截图）
《信托架构图》Visio版（如适用）
五、下一步
告诉我你的目标国 +预计登陆时间 +主要资产类型（房产/股权/数字货币/保单），我可以给你一份“个性化资金出境甘特图”（精确到周）。
如需会所出具 Net Worth Attestation，我可提供四大及国内前十所的联系人名单与报价区间（英文报告市场价 RMB8k–25k/份）。
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